Umowa B2B jest coraz częściej spotykanym rodzajem umowy. Zamiast umowy o pracę, czy umowy o dzieło, stosuje się umowę B2B. Dla firmy ma to być sposób nie tylko na ograniczenie kosztów ale i optymalizację podatkową. Jakie koszty dla pracodawcy wiążą się z podpisaniem umowy B2B?Umowa B2B to umowa między dwoma przedsiębiorcami. W potocznym stosowaniu jest to nazwa umowy zawieranej między przedsiębiorstwem, a osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Najczęściej dotyczy to sytuacji gdy osoba, która prowadzi jednoosobową działalność podpisuje umowę z firmą, która wcześniej była jego wygląda umowa B2B?Praktyka pokazuje, że umowa B2B często polega na tym, że wykonuje się czynności bardzo podobne do tych wykonywanych wcześniej w ramach umowy o pracę. Różnica polega jednak w rozliczeniach. Umowa B2B może być bardziej interesująca pod względem kosztowym choćby w porównaniu z umową o pracę. Jak to wygląda w konkretach? Jeśli pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę i „na rękę” otrzymuje 5000 zł, to razem ze składkami ZUS i podatkami (wliczając w to część pracowniczą i pracodawcy), miesięczny koszt wynagrodzenia to niecałe 8400 zł ten sam pracownik będzie wystawiał fakturę, to póki faktura będzie niższa niż 8400 zł, zawsze będzie to tańsze rozwiązanie niż umowa o pracę. Mało tego. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę, trzeba też będzie sfinansować pracownikowi miejsce pracy, dostarczyć mu sprzęt (w przypadku pracy biurowej będą to wszelkie przybory takie jak komputer czy krzesło, a w przypadku usług serwisowych może to być np. uniform do pracy i narzędzia).Umowa B2BGdy mamy umowę B2B to bardzo rzadko trzeba finansować drugiej stronie sprzęt do pracy. Działa on przecież jako niezależny przedsiębiorca. Jako taki samodzielnie odpowiada za wszystkie zobowiązania, a także za błędy popełnione w trakcie wykonywania obowiązków. W przypadku umowy o pracę, za wszystko odpowiada o tym wspominamy? Bo takie zabezpieczenie, choćby w formie przejęcia odpowiedzialności jest dodatkowym kosztem choć nie zawsze traktowanym jako koszt ponoszony więc kosztuje umowa B2B? Jedyny koszt związany z taką umową, to koszt przygotowania takiej umowy (porównywalny do przygotowania umowy o pracę). Wszystko inne można „zrzucić” na stronę, która jest w tej biznesowej relacji pokazuje jednak, że coraz popularniejsze i częstsze stosowanie umowy B2B w kontaktach biznesowych, skutkuje tym, że firmy decydują się na ponoszenie coraz wyższych kosztów takich umów. I tak samodzielnie finansują dni wolne „freelancerów”, płacą za ich „urlopy” choć te formalnie nie przysługują. Bo przecież to nie jest umowa o pracę. Często też same wyposażają miejsce pracy i użyczają je samozatrudnionemu do dyspozycji. W takiej sytuacji mogłoby się wydawać, że to rozwiązanie z kosztami podobnymi do umowy o pracę. Firmy decydujące się na B2B korzystają jednak na składkach ZUS, a także na tym, że mogą realnie zapłacić pracownikowi więcej. W naszym przypadku, gdy osoba zarabia na etacie 5000 zł na rękę, to nawet jeśli wystawi fakturę na 8000 zł, to i tak realnie będzie miała korzyść. A „pracodawca” również zarobi bo realnie zapłaci za taką pracę mniej.
Umowa cywilnoprawna taka jak umowa zlecenia, czy o dzieło, nie podlega przepisom kodeksu pracy. Stąd rozbieżności w ochronie pracownika. Umowa zlecenia. Umowa zlecenia/świadczenia usług polega na tym, że przyjmujący zlecenie (zleceniobiorca) zobowiązuje się do wykonania określonej czynności na rzecz dającego zlecenie (zleceniodawcy).
Co oznacza umowa B2B? Skrót B2B pochodzi od „Business to Business”, co oznacza realizację usług przez jedną firmę dla innej firmy. Relacja może dotyczyć np. dostarczenia potrzebnego programu do fakturowania. Najogólniej mówiąc jest to sprzedaż produktu bądź usługi innemu przedsiębiorstwu. W relacji B2B istotne jest to, że klientem zawsze będzie inna firma. Umowa B2B jest więc zawarta pomiędzy dwoma firmami, nawet jednoosobowymi działalnościami. Często spotykanym określeniem dla umowy B2B jest samozatrudnienie bądź kontrakt. Najczęściej umowę o tych charakterze spotkać można w sektorze IT. Umowa B2B zamiast umowy o pracę? Coraz częściej firmy poszukujące pracowników do wykonywania określonej pracy oferują jako alternatywe dla formy zatrudnienia umowę B2B. Aby tego typu umowa mogła zostać zawarta kandydat do świadczenia pracy powinien prowadzić własną firmę (np. jednoosobową działalność gospodarczą). Wówczas możliwe jest zawarcie umowy B2B z innym przedsiębiorstwem w celu wykonania określonej pracy. Współpraca może mieć charakter stały bądź służyć ściśle określonemu projektowi. W umowie B2B nie powinny znaleźć się zapisy z zaznaczeniem konkretnego miejsca pracy, czasu pracy czy kierownictwa. Jeżeli takie zapisy zostaną zawarte w umowie wówczas będzie ona nosić znamiona umowy o pracę. Zatrudnienie B2B – z czym się wiąże? Wady i zalety. Zawierając umowę B2B należy liczyć się z tym, że umowa ta nie ma charakteru umowy o pracę. Do ewentualnego rozstrzygania sporów nie obowiązują więc przepisy Kodeksu Pracy tylko regulacje Kodeksu Cywilnego. Osobę, która świadczy pracę nie należy traktować jako pracownika lecz kontrahenta. Do niewątpliwych zalet umowy B2B jest brak podlegania kierownictwu. Zakres i czas wykonywanych prac zależny jest od warunków spisanych w zawartej umowie. Umowa B2B pozwala na większą elastyczność i możliwość świadczenia pracy również dla innych firm. Kolejną zaletą jest wyższe wynagrodzenie. Umowa B2B jest opłacalna w przypadku gdy kwota za realizację usługi jest znacząca. Kontrahent świadczący pracę odprowadzi składki ZUS od minimalnej kwoty, tym samym zostanie mu więcej środków pieniężnych w przysłowiowej kieszeni. Możliwe jest również wskazanie kosztów uzyskania przychodu i tym samym obniżenie podatku. Kosztem może być np. zakup sprzętu komputerowego czy potrzebnego oprogramowania. Istotne jest aby zakup był dokonany w celu realizacji usługi. Jest to również plus dla drugiego przedsiębiorcy, który nie musi się martwić o przygotowanie potrzebnego wyposażenia do realizacji pracy. Zatem na umowie kontraktowej zyskuje również przedsiębiorca, który jest odbiorcą usług. Nie ciążą bowiem na nim żadne obowiązki związane z prowadzeniem teczek pracowniczych, wyliczanie wynagrodzenia czy kierowaniem na okresowe badania lekarskie. Przedsiębiorca może więc uniknąć wysokich kosztów zatrudnienia pracownika, dlatego coraz częściej można spotkać propozycję pracy w oparciu o umowę B2B. Zastanawiając się nad jej zawarciem warto znać wady, które jej towarzyszą. Minusem współpracy w oparciu o umowę B2B jest brak płatnego urlopu wypoczynkowego czy to na żądanie. Z uwagi braku pracodawcy nie ma mowy również o odprowadzaniu składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku choroby nie ma również możliwości skorzystania ze zwolnienia chorobowego. Kontrahent świadczący usługi odpowiada całym swoim majątkiem za wszelkie wyrządzone szkody. Zobligowany jest on również do wystawiania faktur, prowadzenia księgowości, odprowadzania składek do ZUS czy płacenia należnych podatków. Wadą zawarcia umowy B2B jest często brak dłuższego terminu na rozwiązanie umowy. Jest to niekorzystne z obu stron, gdyż nagle można utracić ważnego kontrahenta. Powróć na bloga i zobacz pozostałe nasze wpisy! Data publikacji:
Wady i zalety Zazwyczaj przejście z etatu na samozatrudnienie opłaca się finansowo obu stronom: pracodawca ponosi niższe koszty (przy obecnych obciążeniach podatkowych i parapodatkowych do każdej przekazanej pracownikowi złotówki muszą oni dopłacić dodatkowo ok. 70 groszy [1] ), mogąc przy tym zaoferować pracownikowi wyższą
Zarówno junior jak i bardziej doświadczony programista, gdy dostanie pracę, staje przed dylematem: umowa o pracę czy B2B. W IT jest na porządku dziennym fakt, że pracownik ma prawo wybrać formę zatrudnienia. I warto poznać plusy i minusy obu rozwiązań, żeby zdecydować mądrze i na przykład nie zrezygnować z korzystniejszej dla nas formy zatrudnienia tylko dlatego, że nie wiemy dokładnie, na czym ona polega. Artykuł jest kolejnym z serii Porcja wiedzy, w którym ukazują się wpisy gościnne poruszające przeróżne tematy. Wszystko to, co może interesować moich czytelników, ale ja nie mam o tym pojęcia (albo mam bardzo mgliste 😉 ). Więcej wpisów z tej serii można znaleźć tutaj. Poniższy tekst napisała Patrycja Łuczycka, która zajmuje się rachunkowością i consultingiem na co dzień, w większości dbając o rozliczenia działalności prowadzonych przez programistów, także jest idealną wręcz osobą, aby doradzać tutaj o tym, co lepsze: umowa o pracę czy B2B. A do tego muszę przyznać, że Patrycja udzieliła mi wielu cennych rad, jeśli chodzi o prowadzenie mojej działalności (a zaznaczam, że wiedza dotycząca księgowości jest dla mnie w większości czarną magią!). Jestem Patrycji ogromnie wdzięczna za wsparcie i na forum bloga bardzo jej za to dziękuję! 🙂 A do Patrycji można się zgłosić wchodząc na jej stronę. Teraz, nie przedłużając, oddaję jej głos: Słowem wstępu Pracujesz na etacie, a szef proponuje Ci przejście na własną działalność gospodarczą? Docierają do Ciebie informacje o rozwiązaniach B2B i nie wiesz o co chodzi? Co jest korzystniejsze etat czy własna działalność? Odpowiedzi zamieszczam w artykule. Umowa o pracę i działalność – definicje Warto zacząć od definicji umowy o pracę i działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza jest formą pracy na własny rachunek przez osoby fizyczne. Obecny system prawny wprowadził duże ułatwienia związane z założeniem takiej działalności. I brawa dla niego! Można zrobić to bezpłatnie, bez konieczności wychodzenia z domu. Wystarczy wypełnić wniosek elektroniczny na stronie i przesłać bezpośrednio do Urzędu, wykorzystując przy tym elektroniczny profil zaufany lub bankowość elektroniczną. Bez potrzeby wizyty w Urzędzie, jesteś w stanie stać się formalnie przedsiębiorcą w niecałe 10 min. Umowa o pracę jest standardową formą zatrudnienia. Zawiera zakres praw i obowiązków pracodawcy i pracownika. Opisuje rolę pracodawcy i konkretne zadania pracownika. Po podpisaniu umowy pracownik wykonuje określoną pracę, którą powierzył mu szef. Obowiązkiem pracodawcy jest wypłacenie pracownikowi pieniędzy, zgodnie z wcześniejszymi ustaleniami. Umowa o pracę i wszelkie zasady jej funkcjonowania oparta jest o Kodeks Pracy. Plusy i minusy Działalność gospodarcza, a za tym często idzie coraz częściej samozatrudnienie na B2B daje dużo korzyści zarówno dla pracodawcy jak i pracownika. Przede wszystkim są to korzyści finansowe. W porównaniu z umową o pracę pracownik otrzymuje więcej pieniędzy „na rękę”. Dodatkowo pracodawca jest w bardzo korzystnej sytuacji, ponieważ ponosi zdecydowanie mniejsze koszty ze współpracy z taką osobą. Fakturę zalicza do kosztów firmowy i odlicza VAT. Poniżej pokażę to na konkretnym przykładzie. Porównanie etatu, a działalności gospodarczej. Przyjmuję, ze przedsiębiorca wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym i korzysta z tzw. „małego ZUSu”. Pracownik Tomek jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie w wysokości 10 000 zł „na rękę”. W sierpniu pracodawca Kowalski musi odprowadzić za swojego pracownika większy podatek 32%, ponieważ kwota znajduje się w drugim progu podatkowym (przekroczyła 85 528 zł dochodu). Wynagrodzenie Tomka nie zmienia się, nie otrzyma z powodu większego podatku dodatkowej premii. Kowalski w ciągu roku poniesie łączny koszt w wysokości 215 649,37 zł, z czego Tomek dostanie tylko 120 000 zł. Pozostałe kwoty to podatek i kwoty ubezpieczeń przekazywane do ZUS. Pracownik Wojtek rozlicza się z pracodawcą na podstawie faktury. Wystawia fakturę na kwotę 14 256,68 zł. Przy minimalnych kosztach 400 zł netto i „małym ZUSie” rocznie otrzyma 133 723,72 zł. Różnica między umową o pracę to 13 723,72 zł. Tak naprawdę pracodawcę interesuje kwota netto. Oczywiście z jego konta zostanie przekazana kwota razem z VAT czyli 17 535,72 zł, ale VAT odliczy sobie w deklaracji. Kolejny plus. Jak wynika z powyższych przykładów – pracodawca, który współpracuje z osobą posiadającą swoją działalność gospodarczą, ma dużo mniejsze koszty. Ważne jest to, że pracownik, wystawiając fakturę, otrzymuje więcej pieniędzy. Uwzględniłam tutaj koszty w wysokości 400 zł, ale zawsze mogą być one większe. Wszystko zależy od zarządzania i potrzeb działalności. Do kosztów działalności można zaliczyć zakup komputera, oprogramowania, paliwa, leasingu na samochód czy szkoleń branżowych. Dzięki odpowiedniemu zarządzaniu kosztami, jesteś w stanie więcej zarobić. Umowa o pracę nie daje możliwości rozliczenia któregokolwiek z tych kosztów. Otrzymujesz tyle, ile masz w wpisane w umowie o pracę. Kolejnym plusem jest duża elastyczność w pracy. Przy zatrudnieniu na umowie o pracę należy przestrzegać odpowiednich terminów, godzin pracy, urlopów, tak aby zadeklarowana praca, zgodna była z przepisami Kodeksu Pracy. Branża IT charakteryzuje się duża zmiennością i wszelkie sztywne reguły uniemożliwiające zmiany, prowadzą do blokady dalszego rozwoju. Własna firma daje dużą swobodę w podjęciu decyzji z kim i na jakich warunkach chcesz pracować. Możesz wynegocjować większą kwotę i zakres zadań do wykonania. Samodzielnie możesz wybrać kontrahenta. Nie ma konieczności podporządkowania się pod sztywne reguły, takie, jak wynikają z umowy o pracę. Działalność gospodarcza nie zamyka przedsiębiorcy na jednego pracodawcę, ale otwiera możliwości do działania w kilku projektach jednocześnie. Daje to duże pole do rozwoju osobistego i realizowania nowych zadań. Z drugiej strony prowadząc działalność gospodarczą odpowiadasz w pełni za jej majątek. Jesteś odpowiedzialny za odprowadzenie składek do ZUS czy podatków do Urzędu Skarbowego. Sam musisz pamiętać o ustawowych terminach. Zarabiasz tylko jeśli wykonałeś pracę, nie możesz skorzystać ze zwolnienia chorobowego czy płatnego urlopu. Samozatrudnienie wyklucza wszelkie formy przywilejów oferowanych przez Kodeks Pracy. Podsumowanie Plusy większa decyzyjność o kontrahentach z którymi współpracujesz, nie podporządkowujesz się pod projekty wybrane przez pracodawcę; współpraca z kilkoma pracodawcami na raz, to Ty decydujesz z kim chcesz współpracować; elastyczny czas pracy; większe możliwości finansowe; możliwość zaliczenia do kosztów prowadzenia działalności kosztów paliwa, zakupu komputera, leasingu na samochód, szkoleń branżowych; niższe koszty zatrudnienia dla pracodawcy; przedsiębiorca ma większą swobodę w negocjacji warunków umowy z pracodawcą; Minusy brak płatnych urlopów; niekorzystne finansowo prawo do zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego; brak ustawowo określonego okresu wypowiedzenia; konieczność osobistego odprowadzania składek do ZUS i podatków do US; Warto przeanalizować własną sytuację i odpowiedzieć sobie na pytanie: “Czy działalność gospodarcza będzie dla mnie kolejnym krokiem do rozwoju kariery?”. Na pewno da dużo większe możliwości finansowe i wolność w podejmowaniu decyzji co do realizowanych projektów. Sam ustalasz godziny pracy do potrzeb swojego życia i nikt nie będzie Cię za to rozliczał. Dla osoby, która ceni sobie pracę w 8 godzinnym trybie i podporządkowanie się pod schematy szefa, decyzja o założeniu własnej działalności będzie ryzykowna. Jednak polecam podjąć ryzyko i mieć satysfakcję z budowania swojego własnego biznesu. O autorce Autorką wpisu jest Patrycja Łuczycka, która tak opisuje siebie na swojej stronie: Swoją drogę w księgowości wybrałam już 7 lat temu. Specjalizuję się w prowadzeniu księgowości jednoosobowych działalności gospodarczych, spółek handlowych, mojej pracy najbardziej zależy mi na niezawodnej obsłudze oraz dostarczaniu kompleksowych rozwiązań księgowych moim klientom. We współpracy cenię sobie dobry kontakt oraz szczerość. Więcej informacji o Patrycji i jej działalności można znaleźć tutaj. I jak się podobało? Masz jakieś pytania? Pisz śmiało pod tym postem!
Zarobki. Kalkulator wynagrodzeń brutto netto - Polski Ład. 2 500.00 brutto. Oblicz swoje wynagrodzenie brutto netto według zasad rządowego programu „Polski Ład” dla kwoty 2500 zł brutto. Tutaj sprawdzisz wysokość swoich zarobków w zależności od rodzaju umowy.
Najczęściej wybierane przez pracowników i pracodawców rozwiązania: Umowa o pracę,Umowa o dzieło,Umowa zlecenia; Praca na własną rękę, zatrudnienie B2B: Samozatrudnienie,Spółka LTD Każdy z powyższych odnośników przeniesie Cię do odpowiedniej sekcji, w której przedstawione zostały wady, zalety i koszty każdego z rozwiązań. Czym jest umowa B2B? Umowa B2B, czyli Business-to-Business, to bardzo wygodny sposób na rozliczenie pomiędzy pracodawcą a pracownikiem. Zatrudnienie B2B polega na współpracy pomiędzy firmą “pracodawcy” a firmą “pracownika”, którą często stanowi jednoosobowa działalność gospodarcza. Osoby decydujące się na rozliczenie B2B, motywowane są możliwością wyższych zarobków, ale i perspektywą pracy na własną rękę oraz szansą na rozwój własnej działalności przez samodzielne wykonywanie dodatkowych o pracę Najpopularniejszą formą umowy o pracę jest umowa na czas nieokreślony i to właśnie o niej będziemy mówić w tym artykule (pozostałe możliwości to umowa na okres próbny, na czas określony, zastępstwo lub czas wykonania określonej pracy). Zatrudnienie na umowę o pracę na czas nieokreślony trwa do momentu, gdy którakolwiek ze stron (pracodawca lub pracownik) złoży wypowiedzenie. Ustalone prawnie okresy wypowiedzenia w przypadku umowy o pracę na czas nieokreślony wynoszą: 2 tygodnie, jeśli pracownik pracował krócej niż pół roku. 1 miesiąc, jeśli pracownik pracował krócej niż 3 lata. 3 miesiące, jeśli pracownik był zatrudniony co najmniej 3 lata. Co ciekawe, umowa o pracę może zostać zawarta ustnie, jednak ważne jest aby pracodawca jak najszybciej dostarczył pracownikowi potwierdzenie umowy w formie pisemnej – jeśli tak się nie stanie, popełnione zostaje wykroczenie przeciwko prawom pracownika. Każda umowa o pracę musi zawierać: datę zawarcia umowy, termin rozpoczęcia pracy, określenie rodzaju umowy, określenie stron umowy, określenie rodzaju pracy, określenie czasu pracy, określenie wynagrodzenia, określenie miejsca pracy. Niestety umowa o pracę, z perspektywy zarobków, jest najmniej opłacalna zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy, ale przecież pieniądze to nie wszystko. Jeśli jesteś zatrudniony na umowę o pracę, nie musisz martwić się o opłacanie składek, odprowadzanie odpowiednich podatków, przysługuje Ci urlop oraz zwolnienia lekarskie, podczas których otrzymujesz 80% swojego standardowego wynagrodzenia. Dla wielu osób takie rozwiązanie jest najkorzystniejsze – wszelkie formalności są jasno określone. Praca jest (na tyle na ile to możliwe) pewna i stabilna, no i najczęściej nie zabierasz jej ze sobą do domu. Wróćmy jednak na chwilę do kosztów zatrudnienia i zastanówmy się nad tym, czy aby na pewno umowa o pracę to złoty środek, który tak wiele osób w niej widzi. Co składa się na koszty zatrudnienia bazującego na umowie o pracę? Dla ułatwienia, przyjmijmy Twoje zarobki brutto jako: 5 000 zł Ale to nie wszystko, bo, jak pewnie wiesz, niektóre składki opłacane są po Twojej stronie, niektóre po stronie pracodawcy - kwota brutto jaką widzisz na umowie nie jest pełnym kosztem Twojego zatrudnienia jaki ponosi pracodawca: Jak widzisz, 3 550,19 zł netto jakie otrzymasz do ręki to koszt 6030,50 zł dla pracodawcy. Korzyści zatrudnienia na umowę o pracę są spore, ale czy adekwatne do kosztów? Przyjrzyjmy się nieco dokładniej pozostałym możliwościom. Przykładowo, dobrą alternatywą dla pracy na etacie jest umowa B2B lub: Umowa o dzieło W przeciwieństwie do umowy o pracę, umowa o dzieło jest umową rezultatu. Przy umowie o pracę chodzi o samo świadczenie pracy, natomiast przy umowie o dzieło wykonawca odpowiada jedynie za wyniki - rezultaty swojej pracy. O przebiegu "zatrudnienia" na umowę o dzieło nie decydują przepisy Kodeksu pracy, więc jeśli wybierzesz taką formę, musisz mieć świadomość tego, że zamawiający nie będzie zobowiązany zapłacić Ci dodatkowo za nadgodziny, ani udzielić Ci urlopu, który przysługiwałby Ci gdybyś pracował na etacie. Od Ciebie zależy ile czasu spędzisz na wykonaniu danego dzieła. Pracę na wykonanie której jedna osoba potrzebować będzie miesiąca, Ty możesz wykonać w dwa tygodnie, a resztę czasu przeznaczyć na relaks lub kolejne zlecenie. Co ciekawe, przy umowie o dzieło nie jesteś zobowiązany do wykonania pracy samodzielnie. Jeśli będzie to dla Ciebie korzystne i opłacalne, możesz zatrudnić dowolną liczbę osób do pomocy. Dodatkowo, umowa o dzieło pozwala w niektórych przypadkach na zakwalifikowanie 50% wynagrodzenia jako kosztów uzyskania przychodu (suma odliczonych kosztów nie może przekroczyć zł), jeśli dochodzi do przekazania praw autorskich (np. jeśli piszesz dla zamawiającego program).Katalog osób uprawnionych do 50% autorskich kosztów uzyskania przychodu możesz znaleźć w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co istotne, od stycznia 2018 roku katalog osób uprawnionych do skorzystania z 50% KUP został mocno ograniczony. Nie zawsze jednak będzie można odliczyć pełne 50%. Na przykład jeśli w grę nie wchodzi przekazanie praw autorskich, limit kosztów uzyskania przychodu odejmowanych w celu wyliczenia podatku dochodowego to 20% wynagrodzenia. Jakie są w takim razie całkowite koszty zatrudnienia na umowę o dzieło? Weźmy pod uwagę kwotę, jaką w poprzednim przykładzie umowy o pracę przeznaczyć musiał pracodawca: 6 030,50 zł Uwzględniliśmy w tym przykładzie koszty uzyskania przychodu jako 20% wynagrodzenia, co pozwoliło na zredukowanie podatku dochodowego. Jeśli doszłoby do przekazania praw autorskich, koszty uzyskania przychodu moglibyśmy określić jako 50% wynagrodzenia, co pozwoliłoby na zredukowanie podatku dochodowego do 543 zł. Podsumowując, w przypadku zatrudnienia na umowę o dzieło: wynagrodzenie należy się za osiągnięty rezultat (wykonane dzieło), wykonawca płaci podatek dochodowy i nie ma prawa do ubezpieczeń emerytalnych, chorobowych, rentowych, wypadkowych ani zdrowotnych, wykonawca może wnioskować o zaliczkę na zakup potrzebnych do wykonania dzieła materiałów, wypowiedzenie umowy możliwe jest tylko pod określonymi warunkami, jeżeli nie wynika to wyraźnie z umowy, przyjmujący zamówienie nie musi wykonać dzieła osobiście. Umowa zlecenia W umowie zlecenia, tak samo jak w przypadku umowy o dzieło, koszty uzyskania przychodu mogą wynosić 50% lub 20% wynagrodzenia brutto i tym samym zredukować należny podatek dochodowy. Jednak umowa zlecenia, w przeciwieństwie do umowy o dzieło, jest umową należytego starania, a nie rezultatu. Zlecenie w tym przypadku należy z założenia wykonać osobiście, chyba, że w umowie wystąpi odpowiedni zapis o możliwości powierzenia określonych czynności osobie trzeciej lub powierzenie tych czynności będzie stosownie uzasadnione. Jeśli umowa zlecenia jest dla pracownika jedyną formą zatrudnienia, koszty pracodawcy są zazwyczaj takie same jak w przypadku umowy o pracę, dlatego też najczęściej na umowę zlecenia zatrudniani są studenci do 26. roku życia i osoby szukające pracy dodatkowej. W takiej sytuacji pracodawca nie jest zobowiązany do opłacania składek do ZUS, Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Zleceniobiorca ma prawo do otrzymywania świadczeń przysługujących etatowemu pracownikowi, jak np. pokrycie kosztów podróży służbowej. Umowa zlecenia ma również swoje wady. Oto niektóre z nich: Zleceniobiorca, w przypadku wyrządzenia szkód pracodawcy bądź osobie trzeciej, odpowiada za nie całym swoim majątkiem, Zleceniodawca w każdej chwili może wypowiedzieć umowę, ale powinien zwrócić zleceniobiorcy wydatki, które poniósł na wykonanie zlecenia. Koszty umowy zlecenia Koszty w przypadku pracowników, dla których praca określona w umowie zlecenia jest jedynym źródłem przychodu są takie same jak w umowie o pracę. Koszty w przypadku studentów (z uwzględnieniem 20% kosztów uzyskania przychodu): Koszty w przypadku pracowników posiadających inne źródła przychodów, z których łączne zarobki przekraczają minimalne wynagrodzenie (z uwzględnieniem 20% kosztów uzyskania przychodu): Podsumowując: wynagrodzenie na umowie zlecenia należy się za samo wykonywanie zleconej czynności, zleceniobiorca płaci podatek dochodowy, połowę składki rentowej i emerytalnej, składkę zdrowotną, a czasem również ZUS (chyba, że przysługuje mu prawo do zwolnienia z tych danin), istnieje możliwość łatwego i szybkiego wypowiedzenia umowy, zleceniodawca na bieżąco monitoruje wykonywanie zlecenia, ale nie ma możliwości reklamacji, zleceniobiorca ma możliwość powierzenia zlecenia osobie trzeciej, jeśli wynika to z umowy lub jest uzasadnione. Samozatrudnienie (działalność gospodarcza) Dobrą alternatywą dla pracy na zasadach określanych przez powyższe umowy jest samozatrudnienie. W tym przypadku, prowadzisz własną działalność gospodarczą. Jakie są korzyści wynikające z takiego rozwiązania? Z pewnością oszczędność – jedyne koszty jakie poniesiesz to koszty prowadzenia działalności gospodarczej (ZUS, podatek dochodowy oraz często księgowość), a na podatku możesz oszczędzić, wliczając firmowe wydatki w koszty uzyskania przychodu. Przy okazji niezależność – tak naprawdę jesteś swoim własnym szefem. Sam decydujesz ile i dla kogo pracujesz. Nie jest odgórnie określone, na opłacenie jakich składek przeznaczone zostaną Twoje zarobki (no, może poza składką na ZUS). Niestety samozatrudnienie ma również swoje wady. Przez pierwsze dwa lata działalności oszczędność w porównaniu do pracy na etacie jest znacząca, ponieważ obowiązuje Cię wtedy obniżony ZUS. W wielu przypadkach, problemy pojawiają się kiedy przychodzi czas przejścia na pełną stawkę ZUS, a przychody z działalności pozostają bez zmian. Dodatkowo, prowadząc działalność gospodarczą ponosisz pełną odpowiedzialność majątkową za działania firmy, co oznacza, że za wszelkie zadłużenia, których nie zdoła spłacić Twoja firma, zapłacisz własnym majątkiem. Jakie są w takim razie realne koszty samozatrudnienia? W powyższym przykładzie nie uwzględniliśmy kosztów uzyskania przychodu, ponieważ ich określenie bywa nieco bardziej skomplikowane w przypadku działalności gospodarczej i zależy w dużej mierze od konkretnego przypadku. Wykorzystaliśmy tu obniżoną składkę na ZUS obowiązującą przez pierwsze 2 lata prowadzenia działalności. Po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu i pełnej składki na ZUS, koszt prowadzenia działalności gospodarczej wzrósłby o ok. 600 zł. Tak więc koszt samozatrudnienia to ok. 1 200 -1 800 zł w podanym przykładzie. Nie da się ukryć, że oszczędność jest spora w porównaniu do pracy na etacie. Wciąż jednak znaczącą część swoich zarobków oddajesz państwu. Istnieje jakieś korzystniejsze, bardziej opłacalne i mniej skomplikowane rozwiązanie? Tak! A jest nim: Spółka LTD Dla osób wykonujących pracę o odpowiednim charakterze (dla uproszczenia taką, którą można by wykonywać jako freelancer, np. programista, grafik, copywriter) rozwiązaniem jest praca na własną rękę, w założonej przez siebie brytyjskiej spółce LTD. Czym jest spółka LTD? Najprościej, jest to brytyjski odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Takie spółki w Wielkiej Brytanii może założyć praktycznie każdy - nie tylko brytyjscy rezydenci i obywatele krajów członkowskich UE. Ich działanie regulowane jest aktami prawnymi podpisanymi przez konkretne państwa z Wielką Brytanią, a nie np. przez Unię Europejską. Jakie są najważniejsze korzyści związane z prowadzeniem spółki LTD? Zagraniczna forma prawna, rozpoznawalna na całym świecie i ułatwiająca działalność międzynarodową. Prostota prowadzenia działalności. Od momentu zniesienia ulgi abolicyjnej, dyrektorzy spółek LTD mieszkający na co dzień w Polsce zobowiązani są do odprowadzenia od niej podatków, dlatego też, korzyści podatkowe wynikające z prowadzenia spółki LTD dotyczą w tym momencie jedynie osób mieszkających na co dzień w UK. Kwota wolna od jakiegokolwiek podatku, czy składek na ubezpieczenie dla osób mieszkających na co dzień w UK wynosi 8 788 GBP (około 46 000 zł) rocznie. Rejestrując spółkę LTD stajesz się jej 100% udziałowcem, możesz zatrudnić się w niej jako dyrektor i wypłacać sobie taką pensję bez opodatkowania w Wielkiej Brytanii. W Wielkiej Brytanii nie ma odpowiednika polskiego ZUS-u. Składki na ubezpieczenie ustalane są procentowo od zarobków przekraczających próg 8 788 GBP rocznie, a podatek dochodowy płaci się dopiero po przekroczeniu 12 500 GBP (ok. 65 000 zł) rocznie. Jeśli rejestrując spółkę LTD wciąż chciałbyś opłacać składki na ubezpieczenie w Polsce, mógłbyś wypisać się ze składek w UK i wypłacać ok. 65 000 PLN bez jakiegokolwiek opodatkowania. Jeśli mieszkasz w Wielkiej Brytnaii, biorąc jako przykład zarobki brutto w wysokości 6030,50 zł miesięcznie, jedynym kosztem jaki poniesiesz w spółce LTD będzie księgowość i administracja - koszt 120 GBP (ok. 550 zł) miesięcznie, czyli: Wspomniałem wcześniej o prostocie prowadzenia działalności w UK, co mogło wydać Ci się dziwne - przecież chodzi o firmę w obcym kraju! W rzeczywistości jednak prowadzenie spółki LTD sprowadza się na co dzień do kompletowania wystawionych i otrzymanych przez Twoją firmę faktur oraz przesyłania ich skanów lub zestawienia do biura rachunkowego raz w miesiącu. Brytyjskie urzędy, w przeciwieństwie do polskich, dążą do ograniczenia swoich kontaktów z przedsiębiorcami - na chwilę obecną przyjęte jest aby kontrole skarbowe wykonywać raz na 5 lat i jeśli myśląc o kontroli skarbowej wyobrażasz sobie grupę zdeterminowanych urzędników przewracających Twoje biuro do góry nogami - kontrola skarbowa w UK może Cię pozytywnie zaskoczyć. Najprawdopodobniej nie zobaczysz, ani nie usłyszysz nawet kontrolera, ponieważ w relacjach z brytyjskimi urzędami reprezentuje Cię certyfikowane biuro rachunkowe. Dlaczego nie jest to rozwiązanie dla każdego? Ponieważ, spółka LTD nie może posiadać w Polsce "zakładu", czyli stałej, fizycznej placówki prowadzenia działalności, o ile sama firma i jej zarząd mają podlegać opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii i korzystać z tamtejszych kwot wolnych od podatku, itp. Rezydencja podatkowa spółki musi znajdować się w Wielkiej Brytanii, a nie w Polsce, dlatego też sugerujemy ją osobom wykonującym zawody "wolne". Więcej na ten temat przeczytasz w sekcji: Czy spółka LTD jest dla Ciebie? Potrzebujesz zarejestrować firmę w Polsce ze względu na biuro, leasing czy ubezpieczenie? Jeśli tak, rozwiązaniem dla Ciebie może być Spółka z dla branży IT - zobacz! Podsumowanie Na pewno najbardziej opłacalną formą zatrudnienia lub prowadzenia działalności jest brytyjska spółka LTD, jednak jest ona zarezerwowana dla dość wąskiej grupy przedsiębiorców. Na kolejnych miejscach plasują się umowy o dzieło oraz zlecenia, samozatrudnienie z własną działalnością gospodarczą, no i na samym końcu praca na etacie. Wszystko zależy jednak od Twojego konkretnego przypadku. Większą wartość może mieć dla Ciebie stabilność i bezpieczeństwo. Może bardziej zachęcająca od krętej ścieżki przedsiębiorcy jest dla Ciebie perspektywa rozdzielonego życia prywatnego i zawodowego. Warto jednak znać dostępne opcje po to, by nie znaleźć się kiedyś w sytuacji bez wyjścia. Masz jakiekolwiek pytania? Zastanawiasz się czy spółka LTD i zatrudnienie w formie B2B lub prowadzenie zupełnie niezależnej działalności to rozwiązanie odpowiednie dla Ciebie? Skontaktuj się z nami lub umów na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców - chętnie pomożemy!hjEI.
umowa b2b wady i zalety
